г. Подольск, ул. Большая Зелёновская, д. 62/2
Поиск
  • Как вступить в гильдию?

     

    Как вступить в Подольскую гильдию риэлторов описано в разделе

     

     

    Условия вступления

     

     


Новости

гильдии

Новости

агентств

Новости

аналитического
центра




Мероприятия

27.02.2018
16.02.2018
15.12.2017
29.08.2017
31.05.2017
06.12.2016





Новости гильдии



Справка по действующим на текущий момент разъяснениям Федеральной налоговой службы РФ по применению налоговых вычетов по НДФЛ

Дата: 05.05.2014

 

По состоянию на апрель 2014 года действуют следующие разъяснения Федеральной налоговой службы (обязательные для применения налоговыми органами) касательно применения налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц при продаже и покупке жилого недвижимого имущества:

 

• ПРАВО НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА НА ВЫЧЕТ В СУММЕ ПОДТВЕРЖДЕННЫХ РАСХОДОВ:

 

Налогоплательщик вправе уменьшить сумму облагаемого дохода от продажи конкретного объекта имущества, находящегося в его собственности менее трех лет, на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого же объекта имущества.При этом в случае, если сумма документально подтвержденных расходов на приобретение одного объекта превышает сумму доходов по этому объекту, получившийся остаток не может быть учтен при определении суммы облагаемого дохода по иным объектам.

 

Ссылка на текст письма: http://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/4147571/

 

(Письмо ФНС России от 12.02.2013 № ЕД-4-3/2254@ - по вопросу определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц при использовании налогоплательщиком права на получение вычета в размере документально подтвержденных расходов);

 

• ВЫЧЕТ В ЧАСТИ РАСХОДОВ НА ОТДЕЛКУ КВАРТИРЫ:

 

В сумму фактически произведенных налогоплательщиком расходов на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них могут включаться:расходы на приобретение самой недвижимости;расходы на приобретение отделочных материалов;расходы на работы, связанные с отделкой недвижимости, а также расходы на разработку проектно-сметной документации на проведение отделочных работ. Принятие к вычету расходов на отделку приобретенной квартиры возможно в том случае, если в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указано приобретение незавершенной строительством квартиры (прав на квартиру) без отделки или доли (долей) в ней. Налогоплательщик вправе единовременно заявить имущественный вычет в части расходов, понесенных как на приобретение объекта недвижимости, так и на его чистовую отделку, независимо от того производилась такая отделка до момента выдачи свидетельства о государственной регистрации права собственности на квартиру или после выдачи данного свидетельства. Если при получении имущественного налогового вычета в его состав не были включены расходы на отделку квартиры, то в последующие налоговые периоды получение имущественного налогового вычета по данным расходам не представляется возможным.

 

Ссылка на текст письма: http://www.nalog.ru/rn77/about_fts/about_nalog/4168570/

 

(Письмо ФНС России от 30.04.2013 № ЕД-4-3/7970@ - относительно порядка включения расходов на отделку квартиры в состав имущественного налогового вычета);

 

• ВЫЧЕТ В ЧАСТИ РАСХОДОВ ПО ОТДЕЛКЕ КВАРТИРЫ, ПРИОБРЕТЕННОЙ НА ВТОРИЧНОМ РЫНКЕ:

 

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, в частности, на новое строительство либо приобретение на территории РФ квартиры, комнаты или доли (долей) в них.В фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них, в частности, включаются: расходы на приобретение отделочных материалов;расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты.Принятие к вычету расходов на отделку приобретенной квартиры возможно в том случае, если в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указано приобретение не завершенной строительством, в частности, квартиры без отделки.Таким образом, налогоплательщик вправе включить в состав имущественного налогового вычета расходы, связанные с отделкой квартиры, только при приобретении не завершенной строительством квартиры в строящемся доме.

 

Ссылка на текст письма: http://www.nalog.ru/rn77/about_fts/about_nalog/4221768/

 

(Письмо ФНС России от 15.08.2013 № АС-4-11/14910@ - о возможности включения налогоплательщиком в состав имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц расходов на отделку квартиры, приобретенной на вторичном рынке);

 

• О ДОКУМЕНТАЛЬНОМ ПОДТВЕРЖДЕНИИ ЗАЯВЛЕННЫХ К ВЫЧЕТУ РАХОДОВ:

 

Налогоплательщик вместо использования права на получение имущественного налогового вычета от продажи недвижимости (1 000 000 рублей) вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов. При расчетах между физическими лицами следует учесть, что в соответствии с положениями статьи 408 ГК РФ исполнение обязательств подтверждается распиской в получении исполнения. Но если в текст договора включено положение о том, что на момент подписания договора расчеты между сторонами произведены полностью, то исполнение обязательств, в том числе факт уплаты денежных средств по договору, также можно считать подтвержденным.

 

Ссылка на текст письма: http://www.nalog.ru/rn77/about_fts/about_nalog/4175157/

 

(Письмо ФНС России от 22.05.2013 № ЕД-4-3/9243@ - о документальном подтверждении уплаты денежных средств при предоставлении имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц);

 

• ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ИМУЩЕСТВЕННОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА ПЕНСИОНЕРАМ:

 

У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством РФ, в случае отсутствия у них доходов, облагаемых по налоговой ставке 13 процентов, остаток имущественного вычета может быть перенесен на предшествующие налоговые периоды, но не более трех. Использование пенсионером своего права на перенос остатка имущественного налогового вычета на предшествующие периоды не лишает его права на перенос в дальнейшем неиспользованного остатка имущественного налогового вычета на последующие налоговые периоды до полного его использования в случае получения налогоплательщиком в таких налоговых периодах доходов, облагаемых по ставке 13 процентов.

 

Ссылка на текст письма: http://www.nalog.ru/rn77/about_fts/about_nalog/4189256/

 

(Письмо ФНС России от 19.06.2013 № ЕД-4-3/11041 - по вопросу предоставления имущественного налогового вычета налогоплательщикам, получающим пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации);

У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, в случае отсутствия у них доходов, облагаемых по налоговой ставке 13 процентов, остаток имущественного налогового вычета может быть перенесен на предшествующие налоговые периоды, но не более трех.

 

Ссылка на текст письма: http://www.nalog.ru/rn77/about_fts/about_nalog/4206340/

 

(Письмо ФНС России от 19.07.2013 № ЕД-4-3/13096@ - о порядке предоставления пенсионерам имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц);

 

• ПОЛУЧЕНИЕ НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА ЗА УМЕРШЕГО СУПРУГА:

 

В случае если приобретатель квартиры умер после того, как начал получать полагающийся ему имущественный налоговый вычет, право на получение остатка имущественного налогового вычета к лицу, наследующему его долю, не переходит, поскольку передача наследнику права на имущественный налоговый вычет, принадлежащего наследодателю, НК РФ не предусмотрена.При этом имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, а, следовательно, супруг - наследник умершего супруга вправе по самостоятельному основанию обратиться в установленном порядке в налоговый орган за получением имущественного налогового вычета, в случае, если ранее он не пользовался таким вычетом, в сумме не использованной умершим супругом части имущественного налогового вычета вне зависимости от того, на кого из супругов были оформлены договор на приобретение квартиры, право собственности на квартиру и документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств по произведенным расходам на приобретение квартиры.

 

Ссылка на текст письма: http://www.nalog.ru/rn77/about_fts/about_nalog/4198761/

 

(Письмо ФНС России от 08.07.2013 № ЕД-4-3/12261 - по вопросу получения супругом - наследником умершего супруга имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц);

 

• ПЕРЕРАСПРЕДЕЛЕНИЕ ВЫЧЕТА МЕЖДУ СУПРУГАМИ ПРИ ВЫХОДЕ ОДНОГО ИЗ НИХ НА ПЕНСИЮ:

 

При приобретении имущества в общую долевую либо в общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей либо с их письменным заявлением (в случае приобретения недвижимости в общую совместную собственность).При этом вне зависимости от вида собственности изменение порядка использования имущественного налогового вычета, включая передачу остатка неиспользованного имущественного налогового вычета другому налогоплательщику, подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ не предусмотрено.

 

Ссылка на текст письма: http://www.nalog.ru/rn77/about_fts/about_nalog/4202319/

 

(Письмо ФНС России от 11.07.2013 № ЕД-4-3/12491 - по вопросу перераспределения остатка имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц между супругами в случае наличия у одного из них права на имущественный налоговый вычет и выхода второго на пенсию);

 

• ПРАВО НА ВЫЧЕТ ПРИ СТРОИТЕЛЬСТВЕ ЖИЛОГО ДОМА И ПРИ СТРОИТЕЛЬСТВЕ ЖИЛОГО СТРОЕНИЯ (БЕЗ ПРАВА РЕГИСТРАЦИИ ПРОЖИВАНИЯ):

 

При определении размера налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.Федеральный закон от 15.04.1998 N 66-ФЗ "О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан" разделяет понятия "жилое строение" и "жилой дом", а, следовательно, имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при приобретении им жилого дома, а не жилого строения.В связи с этим, при приобретении (строительстве) жилого строения до момента признания строения жилым домом оснований для получения вычета не имеется.

 

Ссылка на текст письма: http://www.nalog.ru/rn77/about_fts/about_nalog/4206342/

 

(Письмо ФНС России от 19.07.2013 № ЕД-4-3/13167 - по вопросу правомерности предоставления налогоплательщику имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц при возведении жилого строения (без права регистрации проживания) на земельном участке, принадлежащем ему на праве пожизненного наследуемого владения);

 

• РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ВЫЧЕТА ПРИ ПРОДАЖЕ ИМУЩЕСТВА, НАХОДЯЩЕГОСЯ В ОБЩЕЙ ДОЛЕВОЙ СОБСТВЕННОСТИ:

 

При реализации имущества, находящегося в общей долевой собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета от продажи имущества, распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле. Данная норма применяется только в случае распоряжения имуществом, находящимся в общей долевой собственности, как единым объектом права собственности. Если квартира, находившаяся в общей долевой собственности, была продана как единый объект права собственности по одному договору купли-продажи, имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле. Если каждый владелец доли продал ее по отдельному договору купли-продажи, он вправе получить имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей.

 

Ссылка на текст письма: http://www.nalog.ru/rn77/about_fts/about_nalog/4216155/

 

(Письмо ФНС России от 25.07.2013 № ЕД-4-3/13578@ - о порядке предоставления имущественного налогового вычета);

 

• ПОРЯДОК ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ДОКУМЕНТОВ ДЛЯ ПОЛУЧЕНИЯ ВЫЧЕТА ПРИ ПРИОБРЕТЕНИИ НЕДВИЖИМОСТИ:

 

Налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных расходов, в частности, на приобретение на территории РФ квартиры, комнаты или доли (долей) в них, но не более 2 000 000 руб.Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток переносится на последующие налоговые периоды до полного его использования.Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет в налоговый орган определенные документы (подтверждающие право собственности на приобретенное имущество и факт уплаты денежных средств по произведенным расходам).

 

Ссылка на текст письма: http://www.nalog.ru/rn77/about_fts/about_nalog/4220852/

 

(Письмо ФНС России от 12.08.2013 № АС-4-11/14599@ - о порядке представления подтверждающих документов с целью получения остатка имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц);

 

• ВОЗМОЖНОСТЬ ПОЛУЧЕНИЯ ВЫЧЕТА У НЕСКОЛЬКИХ НАЛОГОВЫХ АГЕНТОВ:

 

Физлица могут получить имущественный вычет по расходам на приобретение (строительство) жилья у нескольких налоговых агентов по своему выбору независимо от даты возникновения права на данный вычет. Ранее указанный вычет мог быть получен только у одного налогового агента. Новая редакция ст. 220 НК РФ и, соответственно, новый порядок предоставления имущественного вычета применяются для правоотношений, которые возникли с 1 января 2014г., новые правила применяются в том случае, если физлицо получает имущественный вычет по расходам на приобретение (строительство) жилья, право собственности на которое зарегистрировано в период с указанной даты.

 

Ссылка на текст письма: http://www.nalog.ru/rn77/about_fts/about_nalog/4619466/

 

(Письмо ФНС России от 09.04.2014 N ПА-4-11/6649 - о порядке предоставления имущественных налоговых вычетов налоговыми агентами).

 

"Юридическое бюро"



« Вернуться
Определяющим фактором при выборе риэлтора для Вас является:
 Личностные качества: коммуникабельность, активность

 Опыт работы на рынке недвижимости

 Профессиональный уровень: образование, аттестация

 Рекомендации друзей, знакомых

 Стоимость оказываемых услуг



Стандарты практики
Нормативные акты
Условия вступления
Структура ПГР
О Гильдии

Госслужбы


Банки



Copyright © 2018 год. Все права защищены.
При использовании материалов ссылка на сайт обязательна.
Производство и хостинг сайта ООО Подольск.RU